商业银行应对风险备足了弹药

近日，中国人民银行党委书记、银保监会主席郭树清在接受媒体采访时表示，当前经济形势仍然复杂严峻，不稳定性不确定性较大，金融风险暴露存在一定时滞，一些延期还本付息的企业，未来形成的不良贷款尚未完全显现，不良资产上升压力较大。

众所周知，银行与实体经济密切相连，实体经济乃银行发展之基。新冠肺炎疫情对实体经济造成一定的冲击，银行业也难以独善其身。由于经济下行在金融领域的反映有一定滞后性，部分违约风险被延缓暴露。比如，上半年，我国GDP由一季度的下降6.8%转为二季度增长3.2%，银行利润则由一季度增长5%转为二季度同比下降9.4%。虽然上半年银行业保持平稳发展，但未来一段时间商业银行仍将面临一定挑战。

上半年，受新冠肺炎疫情等因素影响，银行业利润增长下降，新形成不良贷款较去年同期有所上升。据银保监会公布的2020年上半年银行业保险业主要监管指标数据显示，上半年，我国商业银行累计实现净利润1.0万亿元，同比下降9.4%，不良贷款呈现“双升”。其中，商业银行不良贷款余额2.74万亿元，较上年末增加3229亿元；商业银行不良贷款率1.94%，较上年末增加0.08个百分点。

与此同时，上半年商业银行核心一级资本充足率、一级资本充足率、资本充足率分别为10.47%、11.61%、14.21%，分别较上季末下降0.41、0.34和0.31个百分点。虽然监管部门采取一系列措施，通过永续债、优先股、二级资本债等，支持商业银行补充资本，但由于门槛高，多数中小银行无法通过上述渠道实现资本补充。在不良贷款增加的情况下，资本充足率等相关指标出现下降。

对于如何提早谋划应对未来不良贷款的上升压力，郭树清主席表示，要密切关注，提早谋划，积极应对。一是做实资产质量分类。督促银行运用预期信用损失法评估贷款风险，准确做好资产分类，真实反映贷款质量。二是补充资本，提足拨备。要求银行采取多种方法补足资本，加大拨备提取，提高未来风险抵御能力。三是加大不良处置力度。分阶段下调拨备覆盖率的监管要求，释放资源全部用于处置不良。四是严控增量风险。督促银行加强内部控制和风险管理，做好贷款“三查”，防止新增不良过快上升。

事实上，应对金融风险，备足抵御风险“弹药”是必然之举。但从笔者最近调查了解的情况看，部分中小银行机构对如何应对金融风险存在认识上的不足，如，有的害怕影响利润增长，不情愿为企业降息让利，不愿增提拨备，没有给今后大力度处置不良贷款留下足够的空间；有的担心不良率增长过快，影响资本充足率，进而导致监管评级下调，不愿如实暴露不良贷款，导致风险的不断积累；有的担心监管政策与税收政策不协调，不良贷款核销后税务部门对不符合免税条件的征收25%的所得税，减少银行盈利；也有的因达不到贷款分类真实性的要求，不能享受到拨备覆盖率下调监管政策的优惠，核销处置不良贷的积极性不高，等等。

笔者认为，备足抵御风险“弹药”，必须提足拨备，这是处置不良贷款的基础。监管部门要加大督导力度，督促银行对资产进行准确分类，真实反映企业经营变化，并足额计提拨备，及时核销处置不良贷款，避免风险隐患积累。在政策导向上，不简单将不良率高低作为经营好坏的评价标准。同时，应适当放宽监管限制，出台实施细则，对资产分类不达标的银行机构应给予宽限期，限期达标，给这些银行机构处置不良贷款以喘息的机会。另外，积极探索保险资产管理公司、金融资产投资公司与银行合作新的处置方式，有序开展单户对公和批量个人不良贷款转让试点，探索建立统一的不良资产交易平台，为银行处置不良资产拓展新途径。

与此同时，还要加强政策之间的协调。当前，监管政策鼓励银行机构对不良贷款应核尽核，以腾出更多的规模支持小微企业。但税务部门执行的政策是纳入不良贷款核算后在180天以内核销的，需要缴纳25%的所得税。今年属于特殊时期，不良贷款增加将超过往年，如果税收政策能够与监管政策协调一致，实行阶段性优惠，有助于提高银行加大不良贷款处置的积极性，及时化解不良风险。